Declaración de la renta online: cómo presentarla paso a paso (Renta 2025, ejercicio 2024)

Antes de empezar: qué declaración vas a presentar y en qué fechas (Renta 2025, ejercicio 2024)

La guía que estás leyendo se refiere al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) del ejercicio 2024, que se declara en la campaña de Renta 2025.

La declaración del IRPF se presenta mediante el modelo 100, que es la autoliquidación general del impuesto sobre la renta de las personas físicas en España (según la Ley 35/2006 del IRPF y la Orden ministerial anual que aprueba el modelo 100 para cada ejercicio).

La presentación por internet se realiza principalmente a través de:

• El servicio Renta WEB en la Sede Electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).
• La app móvil oficial de la AEAT, con funciones más limitadas.

Ambos canales permiten presentar el modelo 100 de forma telemática, con la misma validez jurídica que si lo presentaras en papel en una oficina de la AEAT. La base legal general está en la Ley 35/2006 del IRPF y en la Orden HAC/___/2025 (pendiente de publicación) que aprobará el modelo 100 del ejercicio 2024 y fijará los plazos concretos.

En cuanto a fechas, a día de hoy:

• El plazo general de presentación por internet para el ejercicio 2024 (Renta 2025) está pendiente de fijación por la Orden HAC/___/2025.
• Con carácter orientativo, y basándonos en campañas anteriores, es previsible que vaya aproximadamente del 01-04-2025 al 30-06-2025, pero estas fechas son solo una referencia y deben confirmarse.

Además, si tu declaración sale a ingresar y quieres pagar mediante domiciliación bancaria, la Orden anual fijará un plazo límite de domiciliación, que habitualmente se sitúa entre 3 y 5 días naturales antes del fin de la campaña (por ejemplo, el 25-06-2025 como fecha orientativa). También aquí es obligatorio verificar la fecha exacta en la normativa de la campaña.

¿Estás obligado a presentar la declaración de la renta? Umbrales básicos y comprobaciones previas

Antes de entrar en los pasos para presentar la declaración de la renta online, necesitas saber si estás obligado a declarar. La obligación de declarar viene regulada en la Ley 35/2006 del IRPF, especialmente en su artículo 96.

Con carácter general, si solo tienes rendimientos del trabajo (nóminas, pensiones, etc.), los umbrales básicos para el ejercicio 2024 son los siguientes:

Esto significa, con carácter general para el ejercicio 2024:

• Si solo has tenido un pagador (por ejemplo, una única empresa) y tus rendimientos íntegros del trabajo no superan 22.000,00 euros anuales, no estás obligado a declarar por este concepto.
• Si has tenido varios pagadores (por ejemplo, dos empresas, o empresa y prestación por desempleo) y la suma de lo cobrado del segundo y siguientes pagadores supera 1.500,00 euros anuales, el límite baja a 15.000,00 euros anuales de rendimientos íntegros del trabajo.

Además de los rendimientos del trabajo, existen otros supuestos en los que puedes estar obligado a presentar la declaración, aunque tus ingresos por trabajo no superen esos límites. Por ejemplo:

• Si obtienes rendimientos de actividades económicas (autónomos, profesionales, etc.).
• Si percibes ganancias patrimoniales sujetas a retención (por ejemplo, ventas de fondos de inversión) o no sujetas a retención por encima de ciertos límites.
• Si tienes rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos) o inmobiliario (alquileres) que superen determinados importes.
• Si aplicas determinadas deducciones (por ejemplo, por doble imposición internacional) que exigen presentar declaración.

No vamos a desarrollar aquí todos los supuestos especiales, pero es importante que revises tu caso concreto en la información oficial de la AEAT para el ejercicio 2024.

Ejemplos prácticos de obligación o no de declarar (ejercicio 2024)

Ejemplo 1: Ana cobra 21.500,00 euros brutos al año de una sola empresa en 2024. No tiene otros ingresos. Como sus rendimientos íntegros del trabajo no superan 22.000,00 euros anuales y proceden de un solo pagador, no está obligada a presentar declaración. Sin embargo, si le han retenido IRPF en nómina, puede interesarle presentar la declaración para obtener una devolución.

Ejemplo 2: Luis cobra 14.000,00 euros de una empresa y 3.000,00 euros de otra en 2024. Sus rendimientos íntegros del trabajo suman 17.000,00 euros. La suma del segundo pagador (3.000,00 euros) supera 1.500,00 euros. Por tanto, se le aplica el límite de 15.000,00 euros anuales. Como 17.000,00 euros > 15.000,00 euros, está obligado a presentar la declaración.

Qué necesitas para presentar la renta por internet: identificación electrónica y documentación

Para seguir correctamente los pasos para presentar la declaración de la renta online de forma segura, necesitas dos elementos básicos:

• Un sistema de identificación electrónica admitido por la AEAT.
• La documentación fiscal necesaria para revisar y completar tu declaración.

Sistemas de identificación electrónica admitidos

La AEAT admite varios sistemas de identificación para acceder a Renta WEB y presentar el modelo 100 por internet. Estos sistemas se apoyan en la Ley 39/2015 del Procedimiento Administrativo Común (artículos 9 a 12 sobre identificación y firma) y en la normativa específica de la AEAT.

Documentación que conviene tener preparada

Aunque Renta WEB importa muchos datos automáticamente, es fundamental que tengas a mano la documentación para comprobar y completar la declaración del ejercicio 2024:

• Certificados de retenciones de tu empresa o empresas (nóminas) y, en su caso, de pensiones o prestaciones por desempleo.
• Certificados bancarios de intereses, dividendos y saldos, si los bancos no los han comunicado correctamente o quieres verificarlos.
• Información sobre vivienda habitual (hipoteca, referencia catastral, recibos de IBI) y, si procede, datos de alquileres (contratos, recibos, NIF del arrendador).
• Justificantes de aportaciones a planes de pensiones u otros sistemas de previsión social.
• Recibos de cuotas sindicales o de colegios profesionales, si quieres deducirlas.
• Documentación de ganancias o pérdidas patrimoniales (ventas de inmuebles, acciones, fondos de inversión, criptomonedas, etc.).
• Datos y certificados para deducciones autonómicas (alquiler, familia numerosa, discapacidad, etc.), según tu comunidad autónoma.

Canales para presentar la declaración de la renta online: Renta WEB, app y otras opciones

Para el ejercicio 2024 (Renta 2025), la AEAT ofrece varios canales de presentación de la declaración, aunque el protagonista absoluto es Renta WEB. Conocerlos te ayudará a elegir cómo completar los pasos para presentar la declaración de la renta online de la forma más cómoda.

Paso 1: Acceso a la Sede Electrónica y a Renta WEB

Este es el primer bloque de los pasos para presentar la declaración de la renta online.

1. Accede a la Sede Electrónica de la AEAT: https://sede.agenciatributaria.gob.es.
2. En la página principal, busca el apartado específico de la Campaña de Renta 2024 (Renta 2025). Suele aparecer destacado durante la campaña.
3. Dentro de ese apartado, selecciona el servicio Renta WEB o “Servicio tramitación borrador / declaración (Renta WEB)”.
4. El sistema te pedirá que elijas el método de identificación: certificado digital/DNIe, Cl@ve PIN o número de referencia.
5. Una vez identificado, accederás a tu expediente de Renta, donde podrás consultar tus datos fiscales y comenzar la confección de la declaración.

Procedimiento: obtención o acceso al sistema de identificación electrónica

Para que este primer paso funcione, es recomendable que, semanas antes del inicio de la campaña, sigas este procedimiento ante la AEAT y, en su caso, ante el organismo emisor del certificado digital:

1. Elegir sistema de identificación: decide si vas a usar certificado digital/DNIe, Cl@ve PIN o número de referencia.
2. Alta en Cl@ve (si optas por este sistema y aún no estás dado de alta):
   • Puedes hacerlo por internet si dispones de certificado digital o DNIe.
   • O presencialmente en una oficina de la AEAT o de la Seguridad Social, solicitando cita previa.
3. Obtención del número de referencia (si eliges esta opción):
   • Accede al servicio de obtención de referencia en la Sede de la AEAT.
   • Introduce tu NIF/NIE, fecha de validez del documento y la casilla específica de la renta del año anterior que se solicite.
4. Prueba de acceso a la Sede Electrónica:
   • Entra en la Sede de la AEAT con el sistema elegido.
   • Verifica que puedes acceder sin errores y que tus datos identificativos son correctos.

Paso 2: Consultar y descargar tus datos fiscales del ejercicio 2024

Una vez dentro de tu expediente de Renta, el siguiente paso es consultar y descargar tus datos fiscales del ejercicio 2024. Es uno de los pasos para presentar la declaración de la renta online que más tiempo debes dedicar.

1. En el menú de la campaña de Renta, selecciona la opción “Datos fiscales”.
2. El sistema mostrará la información que la AEAT tiene sobre ti: rendimientos del trabajo, intereses bancarios, dividendos, inmuebles, etc.
3. Revisa con calma estos datos y compáralos con tu documentación (nóminas, certificados bancarios, etc.).
4. Si detectas que falta información relevante (por ejemplo, un alquiler, una venta de acciones, un plan de pensiones), toma nota para incorporarla manualmente en la declaración.
5. Desde esta pantalla, normalmente podrás pasar directamente a Renta WEB para generar el borrador, importando automáticamente estos datos.

Paso 3: Generar el borrador de la declaración con Renta WEB

Con los datos fiscales revisados, el siguiente paso es generar el borrador de la declaración mediante Renta WEB. Aquí empiezan los pasos para presentar la declaración de la renta online que afectan directamente al contenido del modelo 100.

1. Desde tus datos fiscales o desde el menú principal de la campaña, entra en el servicio Renta WEB.
2. El sistema te preguntará si quieres “confeccionar declaración” o continuar con una declaración ya iniciada.
3. Renta WEB importará automáticamente tus datos fiscales y censales (domicilio fiscal, estado civil, hijos, etc.).
4. Se generará un primer borrador de la declaración del ejercicio 2024, con las casillas rellenadas según la información disponible.
5. A partir de aquí, podrás navegar por las distintas páginas y apartados de la declaración para revisarla y completarla.

Paso 4: Revisar y completar la declaración: casillas clave y comprobaciones mínimas

Este es el paso más importante. No se trata solo de “aceptar el borrador”, sino de revisar y completar la declaración para que refleje correctamente tu situación en 2024. Dentro de los pasos para presentar la declaración de la renta online, este es el que marca la diferencia entre una renta bien hecha y un problema futuro.

Al menos, deberías comprobar:

1. Datos personales y familiares:
   • NIF, nombre y apellidos, fecha de nacimiento.
   • Estado civil a 31-12-2024.
   • Hijos, ascendientes a cargo, discapacidad, familia numerosa, etc.
   • Domicilio fiscal.
2. Rendimientos del trabajo:
   • Que los importes coinciden con tus certificados de retenciones.
   • Que se han incluido todos los pagadores.
   • Que se han consignado correctamente las cuotas sindicales y de colegios profesionales, si procede.
3. Rendimientos del capital mobiliario:
   • Intereses de cuentas, depósitos, bonos.
   • Dividendos de acciones.
   • Retenciones practicadas.
4. Rendimientos del capital inmobiliario (alquileres):
   • Inmuebles alquilados, con su referencia catastral.
   • Ingresos por alquiler y gastos deducibles (IBI, comunidad, reparaciones, intereses de hipoteca, etc.).
5. Ganancias y pérdidas patrimoniales:
   • Ventas de inmuebles, acciones, fondos de inversión, criptomonedas.
   • Comisiones y gastos asociados a las operaciones.
6. Deducciones:
   • Aportaciones a planes de pensiones.
   • Deducciones por maternidad, familia numerosa o discapacidad, si proceden.
   • Deducciones autonómicas (alquiler, nacimiento de hijos, etc.), según tu comunidad autónoma.

Procedimiento: revisión y modificación del borrador en Renta WEB

1. Comprobar datos personales y familiares:
   • En la primera pantalla de Renta WEB, revisa tus datos identificativos.
   • Actualiza el domicilio fiscal si has cambiado de residencia en 2024.
   • Verifica que figuran correctamente tus hijos y ascendientes, con sus NIF y grados de discapacidad.
2. Revisar rendimientos del trabajo:
   • Accede al apartado de rendimientos del trabajo.
   • Contrasta los importes con los certificados de retenciones.
   • Si falta un pagador, añádelo manualmente con sus datos y retenciones.
3. Completar rendimientos de capital y alquileres:
   • En capital mobiliario, añade intereses o dividendos que no aparezcan.
   • En capital inmobiliario, revisa inmuebles alquilados y gastos deducibles.
4. Declarar ganancias y pérdidas patrimoniales:
   • Introduce las operaciones de venta de inmuebles, acciones o fondos.
   • Incluye fechas de compra y venta, valores y gastos.
5. Aplicar deducciones y mínimos:
   • Comprueba las deducciones estatales (planes de pensiones, donativos, etc.).
   • Revisa las deducciones autonómicas que te correspondan.
6. Simular y comparar resultados:
   • Utiliza las opciones de simulación de Renta WEB.
   • Compara tributación individual y conjunta si puedes optar.

Paso 5: Elegir forma de pago o devolución y fraccionamiento

Cuando termines de revisar el borrador, Renta WEB mostrará el resultado de la declaración. En este punto, los pasos para presentar la declaración de la renta online se centran en decidir cómo pagar (si sale a ingresar) o cómo recibir el dinero (si sale a devolver).

Resultado a ingresar o a devolver

• Declaración a devolver:
  • Indica el IBAN de la cuenta bancaria donde quieres recibir la devolución.
  • Comprueba que eres titular de la cuenta.
• Declaración a ingresar:
  • Debes elegir la forma de pago: domiciliación, NRC, fraccionamiento, etc.

Formas de pago si la declaración sale a ingresar

Las opciones habituales, que se concretarán en la Orden HAC/___/2025, son:

• Domiciliación bancaria:
  • Autorizas a la AEAT a cargar el importe en tu cuenta en la fecha que se fije.
  • Solo disponible hasta el plazo límite de domiciliación, anterior al fin de campaña.
• Pago mediante NRC (Número de Referencia Completo):
  • Pagas en tu banco (online o presencial) y obtienes un NRC.
  • Introduces el NRC en Renta WEB para acreditar el pago.
• Fraccionamiento (habitualmente 60%–40%):
  • Pagas un primer plazo (por ejemplo, el 60%) en el momento de presentar.
  • El segundo plazo (40%) se carga o se paga en la fecha que fije la Orden anual.

Paso 6: Firmar y enviar la declaración por internet

Cuando hayas completado todos los pasos para presentar la declaración de la renta online (revisión, elección de modalidad y forma de pago), llega el momento de firmar y enviar el modelo 100.

1. En Renta WEB, accede al resumen de la declaración y verifica una última vez el resultado.
2. Haz clic en la opción “Presentar declaración” o similar.
3. El sistema te pedirá que confirmes la firma con el método de identificación usado (certificado, Cl@ve, referencia).
4. Tras la firma, la Sede Electrónica generará un justificante de presentación con un CSV (código seguro de verificación) y la fecha y hora.
5. Descarga el PDF completo de la declaración presentada y guarda el justificante.

Paso 7: ¿Qué hacer después de presentar la renta online?

Los pasos para presentar la declaración de la renta online no terminan al pulsar “Enviar”. Después de presentar, conviene hacer varias comprobaciones y seguimientos.

Comprobación del estado de la declaración

1. Entra de nuevo en la Sede Electrónica de la AEAT.
2. Accede a tu expediente de Renta del ejercicio 2024.
3. Consulta el estado de tramitación de la declaración.
4. Si es a devolver, verás si está “en tramitación”, “con devolución emitida”, etc.
5. Si es a ingresar, comprueba que el pago se ha realizado correctamente (domiciliación o NRC).

Rectificación o declaración complementaria

Si después de presentar detectas un error, debes valorar:

• Rectificación de autoliquidación:
  • Cuando el error te perjudica (pagaste de más o te devolvieron de menos).
  • Se solicita a través de la Sede Electrónica, dentro del plazo de 4 años que marca la Ley General Tributaria.
• Declaración complementaria:
  • Cuando el error beneficia al contribuyente (pagaste de menos o te devolvieron de más).
  • Se presenta una nueva declaración marcando la opción de complementaria.

Errores frecuentes al presentar la renta online y cómo corregirlos

Al seguir los pasos para presentar la declaración de la renta online, los fallos más habituales no son técnicos, sino de datos. Muchos se detectan años después, con intereses y sanciones. Aquí tienes los errores más comunes y cómo solucionarlos en la práctica.

1. Pensar que no estás obligado a declarar cuando sí lo estás

Uno de los errores más graves es no presentar la renta porque crees que no llegas al mínimo, sin revisar bien tus ingresos ni la procedencia de los pagadores.

Fuente legal: artículo 96.3 de la Ley 35/2006 del IRPF.

Cómo evitarlo: antes de seguir los pasos para presentar la declaración de la renta online, revisa todos tus certificados de retenciones (nóminas, paro, pensiones, etc.) y comprueba:

• Cuántos pagadores has tenido en 2024.
• Cuánto has cobrado de cada uno (importe íntegro anual).
• Si la suma del segundo y siguientes supera 1.500,00 euros.

Cómo corregirlo si ya has fallado:

• Si no presentaste la renta y estabas obligado, debes presentar la declaración fuera de plazo cuanto antes.
• Si sale a ingresar, la AEAT aplicará recargos e intereses según la Ley General Tributaria.
• Si sale a devolver, normalmente no hay sanción, pero la AEAT puede revisar la situación.

Ejemplo práctico: Ana cobró en 2024:

• 18.500,00 euros de una empresa (enero–agosto).
• 3.200,00 euros del SEPE por desempleo (septiembre–diciembre).

Total: 21.700,00 euros. Como tiene dos pagadores y del segundo (SEPE) ha cobrado más de 1.500,00 euros, su límite de obligación de declarar baja a 15.000,00 euros (ejercicio 2024). Ana está obligada a presentar la renta online, aunque no llegue a 22.000,00 euros.

2. Aceptar el borrador de Renta WEB sin revisar los datos fiscales

Renta WEB precarga datos, pero no siempre están completos o correctos. El borrador es una propuesta, no la verdad absoluta.

Fallos típicos:

• Faltan rendimientos de alquiler porque el casero no ha informado aún.
• No aparecen cuotas de colegio profesional o sindicato.
• No se incluyen donativos, cuotas a ONG o aportaciones a planes de pensiones.
• Datos catastrales de inmuebles desactualizados.

Cómo evitarlo:

• Compara uno a uno tus justificantes (nóminas, certificados bancarios, recibos de alquiler, donativos) con lo que aparece en Renta WEB.
• Corrige manualmente en las casillas correspondientes antes de firmar y enviar.

Cómo corregirlo después de presentar:

• Si el error te perjudica (pagaste de más o te devolvieron de menos), puedes solicitar rectificación de autoliquidación a través de la Sede Electrónica de la AEAT, dentro del plazo de 4 años que marca la Ley General Tributaria.
• Si el error beneficia al contribuyente (pagaste de menos o te devolvieron de más), lo correcto es presentar una declaración complementaria.

Ejemplo práctico: Pedro presenta la renta online siguiendo los pasos de Renta WEB y acepta el borrador. Después descubre que no se incluyeron 600,00 euros de donativos con derecho a deducción. Presenta una solicitud de rectificación de autoliquidación para que la AEAT le devuelva la diferencia más los intereses que procedan.

3. Problemas con la identificación electrónica (Cl@ve, certificado, referencia)

Sin un sistema de identificación válido no podrás completar los pasos para presentar la declaración de la renta online. Muchos contribuyentes pierden tiempo el último día por no tener esto preparado.

Fuente legal: Ley 39/2015 y resoluciones de la AEAT sobre sistemas de identificación y Renta WEB.

Errores típicos:

• PIN de Cl@ve caducado o no recibido por problemas de cobertura.
• Certificado digital caducado o mal instalado.
• Número de referencia de otra campaña o anotado con errores.

Cómo evitarlo: activa o renueva tu sistema de identificación al menos 15 días antes del inicio previsto de la campaña (orientativamente, antes del 15-03-2025 para Renta 2025, pendiente de confirmación por la Orden HAC/___/2025).

Cómo corregirlo:

• Si falla Cl@ve PIN, intenta regenerar el PIN o usa el número de referencia.
• Si el certificado está caducado, renueva con la FNMT u otra entidad y prueba en otro navegador.
• Si no recuerdas la referencia, solicita una nueva en la Sede Electrónica de la AEAT.

4. Presentar fuera de plazo o sin tener en cuenta la domiciliación bancaria

Los pasos para presentar la declaración de la renta online incluyen elegir la forma de pago si la declaración sale a ingresar. Aquí los errores se centran en los plazos.

Datos clave para el ejercicio 2024 (Renta 2025):

• El plazo general de presentación por internet está pendiente de fijación por la Orden HAC/___/2025. Orientativamente, suele ir del 01-04-2025 al 30-06-2025, pero hay que confirmarlo en la Sede Electrónica de la AEAT.
• El plazo límite para la domiciliación bancaria de declaraciones a ingresar también está pendiente de fijación. Habitualmente se sitúa entre 3 y 5 días naturales antes del fin de la campaña (por ejemplo, 25-06-2025 como fecha orientativa).

Errores típicos:

• Intentar domiciliar el pago el último día de campaña, cuando el plazo de domiciliación ya ha terminado.
• Presentar la declaración fuera de plazo por confiarse con la fecha límite.

Cómo corregirlo:

• Si se ha pasado el plazo de domiciliación, puedes presentar la renta online y elegir pago mediante NRC (cargo en cuenta o tarjeta) o fraccionamiento, según permita la Orden anual.
• Si presentas fuera de plazo, la AEAT aplicará recargos por presentación extemporánea sin requerimiento previo, según la Ley General Tributaria.

Ejemplo práctico: Luis intenta presentar el 29-06-2025 una declaración a ingresar con domiciliación. La Sede Electrónica no le deja porque el plazo de domiciliación terminó el 25-06-2025 (fecha orientativa). Luis puede seguir los pasos para presentar la declaración de la renta online, pero deberá pagar mediante NRC en su banco o fraccionar el pago si la normativa lo permite.

5. No guardar justificantes ni el resguardo de presentación

La Ley General Tributaria establece un plazo general de prescripción de 4 años. Durante ese tiempo, la AEAT puede comprobar tu declaración.

Plazo de conservación: debes guardar el justificante de presentación de la renta y la documentación de respaldo (nóminas, certificados, facturas, recibos de donativos, etc.) durante 4 años desde el día siguiente al fin del plazo de presentación voluntaria del ejercicio 2024 (Renta 2025), según la Ley 58/2003, General Tributaria.

Errores típicos:

• No descargar el PDF de la declaración presentada.
• Tirar justificantes de gastos deducibles al poco tiempo.

Cómo evitarlo:

• Crea una carpeta digital con el nombre “Renta 2024” y guarda ahí el PDF de la declaración, el justificante de presentación y todos los documentos de respaldo.
• Haz una copia de seguridad en la nube o en un disco externo.

6. Autónomos: confundir gastos deducibles y mezclar cuentas personales y profesionales

Si eres autónomo, los pasos para presentar la declaración de la renta online incluyen declarar tus rendimientos de actividades económicas. Aquí los errores más caros suelen estar en los gastos.

Errores típicos:

• Deducir gastos personales como si fueran profesionales (viajes, comidas, teléfono móvil sin separación de uso, etc.).
• No conservar facturas completas (solo tickets sin NIF ni desglose de IVA).
• Mezclar en la misma cuenta bancaria cobros y pagos personales y profesionales.

Consecuencias: en una comprobación, la AEAT puede rechazar estos gastos, aumentar la base imponible y exigir cuotas, intereses y sanciones, según la Ley General Tributaria y la Ley 35/2006 del IRPF.

Cómo evitarlo:

• Usa una cuenta bancaria exclusiva para la actividad.
• Solo deduce gastos con factura completa y vinculados a la actividad.
• Si tienes dudas, consulta a un asesor antes de presentar la renta online.

Cómo corregirlo: si detectas que has deducido gastos que no debías, presenta una declaración complementaria del ejercicio 2024 cuanto antes, para reducir posibles sanciones.

Preguntas frecuentes sobre pasos para presentar la declaración de la renta online